Aandachtspunten eind 2025 voor vermogensvraagstukken

Als vermogende familie staat u aan de vooravond van het nieuwe belastingjaar en is het moment daar om – met een scherp oog voor zowel fiscale cijfers als de onderliggende familiedynamiek – uw fiscale positie te checken, te optimaliseren en te versterken. Hieronder presenteren we een integrale checklist die u de kans geeft vóór 31 december 2025 maatregelen te nemen die een positieve invloed hebben op uw belastingdruk, vermogensstructuur én toekomstbestendigheid van uw familievermogen.

1. Herijk uw positie in box 3

Momenteel geldt nog het forfaitaire rendement voor de belastingheffing in box 3. Tegelijkertijd is er sprake van de tegenbewijsregeling (zie ook: https://familycapitaltrust.nl/nieuws/box-3-en-de-tegenbewijsregeling-biedt-kansen-voor-beleggers/. Met het wetsvoorstel rond het stelsel van werkelijk rendement in box 3 in aantocht, is het van belang dat u niet alleen kijkt naar vandaag, maar ook anticipeert op morgen. Een goed moment om de structurering en de verhouding tussen liquide middelen, beleggingen en schulden binnen uw familievermogen te herzien. Ingeval sprake is van een vennootschap is het zaak deze ook mee te nemen in de afweging.

2. Schenkingen: benut de vrijstellingen optimaal

Het jaar biedt nog goede mogelijkheden om de vrijstellingen voor schenkingen – zoals de jaarlijkse ouder-kind-vrijstelling en de eenmalige hogere vrijstelling  – volledig te gebruiken. Door tijdig te schenken verlaagt u niet alleen het belastbaar vermogen, maar versterkt u de intergenerationele overdracht zonder onnodige fiscale stopblokken. Leg de schenkingen goed vast, en bespreek in de familie wat de intentie is — transparantie voorkomt later onrust.

3. Onderneem tijdig actie voor ondernemings- en opvolgingsstructuren

Het is nog steeds mogelijk ondernemingsvermogen te schenken onder de fiscaal optimale bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Een fiscaal optimale constructie is waardevol, maar enkel als deze verankerd is in de familiedynamiek en toekomstvisie. Tijdig plannen voorkomt ad-hoc beslissingen en versterkt de continuïteit (zie ook: https://familycapitaltrust.nl/nieuws/een-duurzame-bedrijfsopvolging-binnen-de-familie-is-meer-dan-harde-fiscaliteit/)

4. Voorkom verrassingen met uw voorlopige aanslag

Veel families onderschatten het belang van tussentijdse aanpassingen van de voorlopige aanslag. Heeft u dit jaar aanzienlijk meer dividend, verhuuropbrengst of beleggingsresultaat behaald dan gedacht, dan loopt u kans op een extra aanslag in 2026 met belastingrente. Door nu al te corrigeren, behoudt u controle over uw cash-flow en vermijdt u onnodige druk op uw vermogensplanning.

5. Herzie uw hypotheekschulden

Voor de vermogende particulier geldt: de hypotheekrenteaftrek is sterk afgebouwd, zeker in de hogere schijven. Een netto-voordeelberekening kan uitwijzen of vervroegd aflossen, herfinanciering of zelfs herallocatie van de schuldcomponent wenselijk is. Combineer fiscale calculatie altijd met uw persoonlijke wensen en liquiditeitssituatie — want rendement is belangrijk, maar rust in de familie is minstens zo waardevol.

6. Excessief lenen bij de eigen BV

Er geldt een grens van € 500.000 aan leningen (hypotheekleningen uitgezonderd) aan de DGA van de eigen BV. Het is in beginsel ook mogelijk tot dit bedrag te lenen aan ieder van de (klein)kinderen. Overschrijding leidt tot directe belastingheffing in box 2.  Beoordeel de hoogte van uw leningen per 31 december 2025. Los waar nodig (gedeeltelijk) af of herstructureer. Zo voorkomt u dat de Belastingdienst in 2026 onverwacht een heffing oplegt. Overigens kan het ook fiscaal zinvol blijken de schuld te laten zoals deze is en af te rekenen. Laat u hierover goed adviseren.

7. Evalueer groene beleggingen binnen uw structuur

Hoewel de fiscale stimulering voor groene beleggingen eindigt in 2028, zijn er zeker in 2025 en 2026 nog wel voordelen te behalen. Voor families die waarde hechten aan duurzaamheid én rendement, is het zinvol om deze positie te analyseren: levert het fiscale voordeel nog voldoende op, is het rendement passend, en past het in uw bredere vermogensstrategie? Een heldere berekening en bespreking met de familie zorgt voor bewust bezet kapitaal.

8. Maak een integraal familieplanningsoverzicht

Schenkingen, familieleningen, deelnemingen, vastgoed… breng alles in beeld. Dit overzicht is niet alleen nuttig voor fiscale rapportage, maar vormt de basis voor strategische beslissingen: opvolging, wetgeving, risicomanagement, familieconflicten. Een goede structuur is geen luxe, maar een voorwaarde voor rust en continuïteit.

9. Kijk al vooruit naar 2026 en verder

Veranderingen in de belastingwetgeving zijn onvermijdelijk. Wie nu denkt ‘ik zie het wel terug in de jaarrekening of aangifte inkomstenbelasting’ laat een belangrijke kans liggen. Maak scenario’s: welke liquidteit is benodigd in 2026, wat als het box 3-stelsel verandert, wat als schenkvrijstellingen worden aangepast, wat betekent verkoop van een belegging of vastgoed in 2026? Door vooruit te plannen – eventueel mét uw adviseur – behoudt u de regie.

Eindejaarsacties zijn dan ook niet puur administratief — ze geven u de gelegenheid om strategisch te handelen. Door tijdig te plannen versterkt u zowel de fiscale positie als de onderlinge familierelaties en de toekomstige continuïteit van het familiekapitaal.

Met op tijd beginnen valt dus veel te winnen!

Peter Seuren

Partner Family Capital Trust